第一部分

个人所得税

1、劳务报酬所得预扣税率表

超额部分的三级累进预扣税率与汇算清缴税率不同。

2、综合收益七级超额累进税率表和营业收入五级超额累进税率表

对于七级超额累进税率表，您需要知道什么时候使用年度表，什么时候使用月度表。使用每月七级超额累进税率表的情况：

（一）年终奖和按年终奖计算的中央企业负责人领取年度绩效工资递延兑现收入和任期奖励，单位以低于建设成本的价格向职工出售房屋。

(2)领取年金时

企业所得税

这些知识点需要熟练掌握。 《税法》是一门偏于死记硬背的学科。总体来说不难，但是有很多稀疏的知识点需要记忆。每年，税法教科书越来越多。变化，考生需要注意的是，历年教材中新的知识内容是考试的重点，所以大家一定要掌握！

第二部分

（一）增值税税率

1、一般纳税人

一般计税方法——增值税税率（4级）：13%； 9%； 6%；零税率

【政策变化】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）发生增值税应税销售或者进口货物的，原适用16%的税率调整为13%；如税率为10%，则税率调整为9%。

1、基本税率13%：销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，租赁有形动产。

2、9%的低税率（货物）：与居民食品、使用、消费、农业有关的东西。

（一）粮食及其他农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐

(2)自来水、采暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民煤制品、二甲醚

（三）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜

【记忆小贴士】农民老王的幸福生活 老王早上起床，吃了一些早餐。吃（1）早餐所需的粮食及其他农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐（2）自来水、暖气、空调、热水水、煤气、液化石油气、天然气、甲烷、住宅用煤炭产品、二甲醚。吃完之后，就可以过精神生活了。看点（三）书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。仅有精神生活是不够的。你要下地干活（4））饲料、化肥、农药、农机、农膜

3、9%的低税率（服务业、无形资产销售、房地产）：交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁、房地产销售、土地使用权转让。

【记忆小贴士】 承包商小王的悲惨生活 承包商小王的悲惨生活： 建筑承包商小王承包了一个房地产项目的施工。结果，房产主跑了。民工每天打电话给（基础电信），他就把房子卖了。 （出售房产）、出售土地（转让土地使用权）、出租房屋（房产租赁）、到邮局给家人寄信、搬离家（交通）、决定东山再起。

4、6%低税率：增值电信、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、土地使用权转让以外的无形资产销售。

（二）增值税征收率

（一般3%，特殊5%​​，记下5%，排除法3%）

征收率为5%（主要涉及房地产销售、房地产经营租赁、劳务派遣服务选择差别税、人力资源外包）

综合“营业税改增值税”过程中的专项项目：

1.小规模纳税人出售自建或者收购的房地产。

2.一般纳税人房地产销售选择简易计税方法。

3.房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。

4、其他个人出售其取得的房地产（不含自建）（不含购买的房屋）。

5.一般纳税人选择房地产经营租赁采用简易计税方法计税。

6.小规模纳税人将其取得的房地产（不包括个人租赁住房）出租（经营租赁）。

七、其他个人将其取得的不动产（不包括住房）出租（经营租赁）的。

八、一般纳税人对试点前建成的一级公路、二级公路、桥梁、闸门征收通行费的，选择适用简易计税方法。 （注：高速公路为3%）

9.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法。

10.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差别纳税。

十一、一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法。

【温馨提示】劳务派遣服务概要：（差价税为5%，全额税款按正常计算，小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为6%）

差价税：总价款和价外费用扣除机构支付给劳务派遣员工的工资福利以及为其缴纳的社会保险和住房公积金后的余额为销售额，并按按简易计税方法征收5%的税率。纳税。

向用人单位收取支付给劳务派遣人员的工资、福利费和社会保险、住房公积金费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。

（三）城市维护建设税实行区域差别比例税率，共三级（7%、5%、1%）。

【温馨提示】由受托人代征代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税，适用受托人所在地税率位于。教育费附加费率统一确定为3%。地方教育附加费率统一为2%。烟草和财产税以及烟叶税率均为20%。

（四）房产税税率：

1、从价税：税率1.2%；

2、以租金为基础征税：税率为12%；

【温馨提示】个人出租房，无论用途如何，房贷均减免4%。老虎总是独行，在成功的路上总是孤独的。坚持到最后一站。如果你通过了考试，你就会成功。努力工作，你一定会赢。

第三部分

（一）土地增值税税率

土地增值税实行四级累进税率。 （记住税率表！！！）

应纳税额=增值税×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

【记忆公式】：AB除以B，增值税率从50开始，要翻倍，税率为3456，扣除系数为0013，后面三位加5，5、15、35，跟着老师走画图

（二）车辆购置及印花税税率

车辆购置税税率10%

印花税税率

【记忆小贴士】：一头猪掌控一切：税率的千分之一是猪（租赁合同）、管理（仓储合同）、保险（保险）

三狗：税率为千分之三：狗（购销合同）、芝（建筑安装工程承包）、吉（技术合同）；

云昌茶五优胜者：0.5%税率分别是营（企业账簿中的资金账簿）、贾（加工承包）、运（运输）、财产（产权转让）、茶叶（勘察设计）

0.5/10,000是贷款（贷款必须偿还一半，税率为0.5/10,000）

特别说明：证券交易印花税是一种财产转让凭证，由卖方按1‰的税率计算征税。 【温馨提示】2018年5月1日起，对每张贴花5/10,000的资本账簿减半征收印花税，对每张贴花5元的其他账簿免征印花税。 （2019 年新增）

权利、许可、税收计算均按应税凭证数量计算，每张价值5元。

（注：不包括雪茄和烟草）

超豪华汽车零售板块

超豪华汽车（每辆不含增值税零售价≧130万元）零售销售税税率为10%；

老虎总是独行，在成功的路上总是孤独的。坚持到最后一站。如果你通过了考试，你就会成功。努力工作，你一定会赢。觉得有价值的朋友可以给我点赞哦~