以中国最常见的一家之主A先生为例，比较容易理解中国的税收。

A先生可能是我、你或任何人。他是中国最普通的丈夫、三口之家的父亲。

在西方，“纳税人”的概念相当于“公民”，强调的是纳税人对政府的义务和权利。在以流转税为主要税种的中国，许多“税”都隐藏在商品价格中。和大多数人一样，A 先生不知道自己什么时候“纳税”。突然，他想要做出一些改变。

A先生现在决定关注这个问题，弄清楚自己缴纳了哪些税款，但他不能让别人碰他的税单。

经过一番周折，A先生终于从单位所在区的地税局收到了个人所得税单。目前他的税前月薪为18000元。扣除基本社会保险后，税单显示，他每月纳税额为2337.64元，全年共缴纳个人税28051.68元。假设你以这个收入水平为标准，工作35年，缴纳的个人所得税将接近100万元。

A先生突然觉得心里有些痛。他看着街上的市政工程和环卫工人……他第一次真正有这样的感觉——原来这一切都是我付出的。据财政部数据，2010年1月至9月，我国个人所得税收入3716.49亿元，同比增长21.5%。

A先生还有一个疑问：如果有两种情况，一种情况，我是单身贵族，月收入18000元，扣除个人税后，我可以过上很舒适的生活；第二种情况，我是单身贵族，月收入18000元，扣除个人税后，我可以过上很舒适的生活；而如果我是一个家庭唯一的收入来源，而我年迈的父母又长期卧病在床，那么要求我每月缴纳近2500元的个人税也未免太残忍了吧？

所得税属于“直接税”，很容易造成A先生的“税痛”。但A先生还不知道的是，2011年1月至9月的个人所得税金额仅占中国税收总额的6.6%。个人承担的大部分“间接税”仍然隐藏在难以察觉的经济行为中。

老婆，你的脸给中国交了多少税？

2001年，王府井书店曾为消费者开展过一项非常贴心的小举措。它在购物收据上列出了价格金额和税额。例如，一本售价100元的书，收据上明确写着：售价87元，税额13元。事实上，在国外，每笔消费支出的税款都印在收据上是很常见的现象。

没想到，这个做法却遇到了麻烦。许多消费者质疑为什么买书要缴税。书店是否将企业税转嫁给消费者？最终，王府井书店恼羞成怒，放弃了对购物者进行纳税人教育的机会。连学者都无法理解自己在消费活动中的征税行为，更不用说其他商品了。

A先生和他的妻子都喜欢读书，经常给孩子买课外书。两人几乎每个月都会去书店。就在前几天，他们带回了十几本书，花了近500元。 A先生还另外选了三张CD，总价200多元。

在这700元的总消费中，A先生为中国贡献了约100元的增值税（500×13%+200×17%）。图书增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为13%。为 17%）。

所谓增值税，是对从原材料到制成品过程中各增值环节征收的税种。比如，一本书从一张张纸的生产开始，到作者每个字写到几十万字，再到出版社的运作，使其价值增值。增值税的基本税率为17%。 A先生每月购物支出约为4000元，每月增值税支出超过600元。

如果逛累了，就去餐厅吃饭吧。 A先生喜欢日本菜，他的妻子喜欢必胜客披萨。每餐消费一般在200元左右，其中包含5%的营业税，也就是近10元。

“缴纳完增值税，还需要再缴纳营业税吗？” A先生看到这些东西感到头晕。我们来看看税法的制定者是如何区分这两类税的。营业税适用的典型行业包括交通运输、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务等。

也就是说，你购物的时候交增值税，看电影、吃饭、打羽毛球的时候交营业税。营业税虽然直接向企业征收，但这些税收最终会转化为销售价格，转嫁给消费者。 A先生每个月在这些物品上的花费近3000元，每月的营业税（5%）也将近150元。

值得注意的是，个人销售房地产也需缴纳营业税，税率为5%。 2010年，A先生将原本花费100万元购买的一套房产以150万元的价格出售。他首先要缴纳营业税7.5万元，个人所得税4.5万元（税法规定销售房产征收所得税）。是差价的20%，但实际付款通常是售价的1%-3%）。

总体来看，2009年对营业税收入贡献最大的五个主要行业是：房地产业、金融业、租赁和商务服务业、建筑业、信息传输业、计算机服务业和软件业。

此外，中国还对特定消费品和消费行为征收消费税。在这里，消费税的作用不仅是国家组织财政收入的手段，还可以调节市场供求，引导消费方向，缓解社会成员分配不均。可见，很多奢侈品或者不利于环保的产品都是消费税的重点征收对象。

目前征收消费税的产品包括香烟、酒类、鞭炮、化妆品、贵重珠宝玉石、高尔夫装备、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、汽车等。税率共13级，从最低的3%到最高的56%。

例如，目前高档化妆品的税率为30%。 A先生的妻子在屈臣氏购买了全套露得清护肤品和雅诗兰黛眼霜，花费近1000元，其中消费税高达300元。这些化妆品将在两到三个月内用完。 “幸好，我不抽烟，也不喝酒。” A先生高兴地说，他家平均每月消费税支出为200元。

一天晚上，A先生躺在床上，看着妻子在梳妆镜前做皮肤护理。他不禁感叹道：“亲爱的，你的脸给国家交了多少税？”

在中国这个以流转税为主要税种的国家，“税”隐藏在商品价格中，所以大多数人几乎每天只知道自己“买东西”，却不知道自己实际上是在“付钱”。当他们买东西时“交税”。 “我早就习惯了含税价格，现在被告知商品的免税价格，我就不习惯了。” A先生说道。

2010年1-9月，国内增值税收入.3亿元，占税收收入的27.4%；营业税收入8356.61亿元，占税收总收入的14.9%；消费税收入4693.8亿元，占税收总收入的14.9%；消费税收入4693.8亿元，占税收收入的27.4%；占总收入的比例为8.4%。

其实，在这三类税的基础上，我们每一次消费，还需要缴纳1%-7%的城市维护建设税。例如，在城市地区，购买一套CD需要100元，其中增值税17元，城建税1.19元（17×7%）。

A先生身上的“唐僧肉”

闲着没事喜欢上网的A先生发现了最近在微博上流传的一张照片。一名内地居民手持伪装成肖像相框的iPad走过罗湖海关。与“纳税之痛”产生共鸣，A先生对网友的逃税手段感到惊叹。

网友沉立阳甚至在“深圳社区”论坛发起了题为《如何快速带iPad免税入关？肖像创作征文集》的征文比赛。帖子里有记者版、城管版、白领版等各种通关“秘籍”，比如白领版的四步：

1、穿工作服，最好是通讯或石油公司的工作服；

2. 将iPad调整为黑白正面人像照片。不建议使用自己的照片，但建议使用老板的照片；

3、双手将iPad抱在胸前，充满悲伤；

4.告诉海关官员，经理在巴基斯坦或阿富汗寻找石油或电线时被部落武装杀害。

根据中国海关规定，iPad属于笔记本电脑产品，应按照5000元的标准征收20%即1000元的税款。日前，有报道称一名香港男子携带两部iPad闯关。最终，海关出动多名警力将其抓获。

关税是一种非常特殊的税种。它不仅组织财政收入，而且充当国家之间的贸易枢纽。由于行业联系，A先生对2010年爆发的美国轮胎特保案非常关注。

2009年9月11日，美国总统奥巴马决定对中国轮胎保护案实施关税限制，为期三年。白宫在声明中表示，将对从中国进口的轮胎第一年加征35%的关税，第二年加征30%的关税，第三年加征25%的关税。

“特殊轮胎保修”对于中美两国来说可以说是双输的局面，不少美国厂商最终选择了昂贵的欧洲轮胎。这些高昂的代价最终将由美国人民来承担。

A先生并不是iPad的粉丝，但他在2008年购买斯巴鲁森林人时，实际上支付了高额关税。 A先生购买的2.0排量森林人到岸价为20万元。按照25%的关税税率计算，他需要缴纳5万元的关税。

此外，还加收消费税1万元。在此基础上征收17%的增值税4.42万元。此时，该车的价格已经超过了30万。将钱交给经销商后，A先生还面临着另一项特殊税费——10%的车辆购置税，即3万元。

2009年，为振兴汽车产业，国家对排量1.6升以下的乘用车减按5%（原税率10%）征收车辆购置税。 2011年，折扣幅度由之前的5%调整为7.5%，降幅幅度收窄。购置税减半政策一出台，立即对中国汽车市场造成井喷效应。

A先生不明白，既然已经缴纳了汽车消费税，为什么还要自己缴纳车辆购置税呢？根据财政部的规定，汽车购置税是对买方征税，而消费税是对卖方征税。不过，这笔税最终会计入汽车售价，成为价内税，由消费者间接缴纳。

提车回家后，事情还没有结束。每年还要缴纳450元的车船税。吵闹的车船税新规也让A先生寝食难安，心神不宁。

2011年10月12日召开的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国车船税法（草案）》。我国新的车船税政策将根据排量分为七个梯度征税。排量在1.0升及以下乘用车税负将减轻，而大排量乘用车税负将大幅增加。

至于原油开采的资源税，还有已经征收但尚未纳入新税种的燃油税，这是一笔更难算账的税单。

无缝税点

A先生目前居住的房屋是2008年购买的，这是他的第二个家。当时成交价格为140万元，其中包含5%营业税7万元、城市建设维护税4900元、开发商缴纳的土地增值税约20万元（具体土地增值税的计算方法如下：土地增值额与房产面积有关）。 A先生购买房产时，还需要额外缴纳3%的契税，共计4.2万元，另加印花税700元。

老房子出售前，A先生拥有两处房产。老房子以每月3000元的价格出租。根据房产税暂行规定，对于非自住住房，A先生需扣除12%的租金作为房产。税金，每年支出4320元（3000×12个月×12%）。 A先生现在最担心的是房产税改革。

2010年，楼价暴涨，股市低迷。 A先生决定将自己的房产变现，进入股市。他将原价100万元的房产以150万元的价格出售，缴纳营业税7.5万元，个人所得税4.5万元。此外，还有城市建设维护税5250元、印花税750元。

最终，A先生收到现金约135万元。他把所有这些钱都投资到了股票市场。然而事实证明，这并不是一个明智的选择，因为到2011年，原来的房子已经涨到了近180万元，而股市却始终在3000点左右徘徊。 A先生想哭却无泪，太后悔了。

事实上，A先生持有的几只股票在这几个月里刚刚停止亏损。炒股一年，结果没有盈利，也没有亏损。尽管如此，A先生仍然缴纳了近5000元的股票交易印花税。目前，他已将所有资金撤出股市。

原则上，只要有经济活动，政府就可以征税。 A先生目前处于持币观望阶段。他计划先将超过100万现金存入银行。自2008年10月9日起，国家决定对储蓄存款利息免征个人所得税。对于A先生来说，这可能是唯一避税的避风港。

A先生的家庭税单

（单位：元）

假设A先生的妻子每月税前收入为12000元。扣除基本社会保险后，应纳税额为1221.64元。最后我们来算一下，2008年到2010年这三年，A先生一家一共花了多少钱：

A先生个人所得税：2337.64×12（月）×3（年）=84155.04

A先生妻子个人所得税：1221.64×12（月）×3（年）=43979.04

增值税：600×12(月)×3(年)=21600

营业税：150×12(月)×3(年)=5400

消费税：200×12(月)×3(年)=7200

资费：5万元（斯巴鲁森林人车）

海关征收消费税：1万元（斯巴鲁森林人车）

海关征收增值税：44200元（斯巴鲁森林人车）

汽车购置税：3万

车船税：450×3(年)=1350

契税：42,000（购买房产）

营业税：7万（购买房产）

土地增值税：（购买房产）

房产税：4200（房屋租赁1年）

营业税：75,000（出售房产）

个人所得税：45,000（出售房产）

印花税：700（买房）+750（卖房）+5000（炒股）=6450

城市建设维护税：（21600+5400+7200+10000+44200+70000+75000）×7%=16338

税收支出总额：84155.04+43979.04+21600+5400+7200+50000+10000+44200+30000+1350+42000+70000++4200+75000+45000+6450+16338=.08

A先生家庭总收入

A先生三年收入：18000×12（月）×3（年）=

A先生妻子三年收入：12000×12（月）×3（年）=

房地产销售收入：000=

1年租金收入：3000×12(月)=36000

总收入：+++36000=

三年税​​负收入比：.08/=51.6%

中国目前有19个税种

1、增值税； 2、消费税； 3、营业税； 4、企业所得税； 5、个人所得税； 6、资源税； 7、城镇土地使用税； 8、土地增值税； 9. 财产税； 10、城市维护建设税； 11、车辆购置税； 12、车船税； 13. 印花税； 14.契税； 15、耕地占用税； 16.烟叶税； 17. 关税； 18.船舶吨位税； 19、调整固定资产投资方向税收（2000年起暂停）

唯一的亮点

2016年5月1日起，营改增改革方案细则将在全国全面铺开，这意味着全面完成营改增已进入倒计时。

中国税率位居全球第19位

相关数据显示，中国以64.6%的总税率排名全球第19位，远高于瑞士、加拿大等欧洲高福利国家。当劳动力不再廉价时，外国企业就会纷纷撤离。减税是必然趋势，但必须谨慎、缓慢。降低税率、控制物价还有很长的路要走。