最完整的会计公式摘要
1. 直接税计算方法
应交增值税： = 增值税额 × 增值税税率
增值金额： = 工资 + 利息 + 租金 + 利润 + 其他增值项目 - 商品销售总额 - 购买商品金额的法定扣除项目
2. 间接税计算方法
税收减免 = 扣除项目的扣除金额 × 扣除税率
1） 购买扣除税法
税金扣除额 = 当期购货扣除额 × 税率 + 受托方已收缴税款
2） 实际消费税扣除方法
扣税额 = 当期实际消费的扣减项目金额 ×税率 + 受托方已代收缴纳的税款
一般纳税人应缴纳增值税
一般纳税人应缴纳的增值税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
3. 销项税 = 销售×税率
销售额 = 含税销售额 / （1 + 税率）。
组件应税价格 = 成本× （1 + 成本利润率）。
A 类香烟为 10%，B 类香烟为 5%
雪茄烟雾 5% 护肤和护发 5%。
烟草 5% 鞭炮、烟花 5%。
谷物、酒类 10%、贵重珠宝和珠宝、宝石 6%。
土豆液 5% 汽车轮胎 5%。
其他酒类 5% 和汽车 8%。
酒精度 5% 越野车 6%。
化妆品 5% 乘用车 5%。
4. 进项税
不可抵扣的进项税额 = 当月进项税额总额 × 当月免税品和免税品营业额总额 / 当月销售额和营业额总额
小规模纳税人应缴纳增值税
小规模纳税人应缴增值税额 = 销售额 × 征收率
销售额 = 含税销售额 /（1 + 征税率）。
销售额 = 含税收入（1 + 增值税征收率）。
进口货物的应纳税额
进口商品的应纳税额 = 各组成部分的计税价格的×税率
零部件的计税价格 = 免税价格 + 关税 + 消费税
营业税额
应交营业税 = 营业额 × 税率
应税价格 = 运营成本或建设成本 × [（1 + 成本利润率） / （1 - 营业税税率）]。
消费税金额
1. 从价税率的计算
这
按从价税率法计算的应纳消费税额 = 销售额×税率
1） 应税消费品销售额 = 含增值税的销售额 / （1 + 增值税税率或征税率）。
2） 组成部分的计税价格 = （成本 + 利润） / （1 - 消费税税率）。
3） 组件计税价格 = （材料成本 + 加工费） / （1 - 消费税税率）。
4） 组成部分的计税价格 = 关税的完税价格 + 关税 + 应交消费税
5） 组成部分的应税价格 = （完税价格 + 关税） / （1 - 消费税税率）。
2. 特定额度的计算
这
通过配额法计算的应纳消费税金额 = 销售额×单位金额
资源税额
应纳税额 = 应税数量 × 单位税额
企业所得税金额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
应纳税所得额 = 总收入 - 允许扣除的金额
应纳税所得额 = 利润总额 + （-） 纳税调整项目金额
总利润 = 总收入 - 成本、费用、损失
1. 工业企业应纳税所得额计算公式
工业企业应纳税所得额 = 利润总额 + （-） 纳税调整项目金额
总利润 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外费用
营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用
产品销售利润 = 产品销售收入 - 产品销售成本 - 产品销售费用 - 产品销售税金及附加费
其他经营利润 = 其他经营收入 - 其他经营成本 - 其他销售税和附加费
当期成品成本=期初产品中自制半成品成本的余额 + 当期产品成本核算 - 期末产品中自制半成品成本的余额
当期产品成本核算 = 材料 + 工资 + 制造费用
2. 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额 = 利润总额 + （-） 纳税调整项目金额
总利润 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外费用
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 汇兑亏损
主营业务利润 = 商品销售利润 + 购销收入
商品销售利润 = 商品净销售额 - 售出商品成本 - 营业费用 - 营业税金和商品附加费
商品净销售额 = 商品销售收入 - 销售折扣和折扣
3、饮料及服务企业应纳税所得额的计算公式
应纳税所得额 = 利润总额 + （-） 纳税调整项目金额
总利润 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外费用
营业利润 = 营业利润 + 附带业务收入 - 附带业务成本
营业利润 = 营业收入 - 营业费用 - 营业税金及附加
经营成本=期初物料及半成品存货余额+本期采购物料及商品金额-期末物料、半成品及产成品（货）存货余额
4. 应缴所得税的计算
1） 按月或按季预付所得税 = 按月和按季应纳税所得额×税率 （33%）
2） 年终汇算结清时，退还所得税
可退还的所得税金额 = 年度累计应税收入×税率 （33%） - 当年缴纳的累计所得税
预扣所得税
（1） 上年度应纳税所得额的 1/2 或 1/4
当期一个月或一个季度应纳税的所得税 = [上一年的应纳税所得额/2（或 4）] ×税率 （33%）
（2） 根据当期计划利润预缴所得税
当期一个月或一个季度应纳税额 = 当期一个月或本季度的计划利润 ×税率 （33%）
5. 所得税减免的计算
减免率 = [（33% - 原始核定税率）/33%]×100%。
减免后应纳税额 = 应纳税所得额×税率 （33%）× （1 - 减免率）。
= 应纳税额的减免率 ×
6. 境外所得税扣除限额 = 按税法计算的境内外所得应纳税总额× 境外所得 / 境内外所得总额
7. 补足往年亏损后应纳税额的计算
弥补亏损后应缴纳的所得税 = （应纳税所得额 - 前几年未弥补的亏损） ×税率 （33%）
外商投资企业和外国企业的所得税
1） 制造
应纳税所得额 = 产品销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入 - 营业外费用
产品销售利润 = 产品净销售额 - 产品销售成本 - 产品销售税金 - 销售费用 + 管理费用 + 财务费用
产品净销售额 = 产品总销售额 - （销售回报 + 销售折扣）。
产品销售成本 = 当期产品成本 + 期初半成品，产品中存货 - 期末半成品，产品中存货
当期生产成本 = 当期生产中使用的直接材料 + 直接人工 + 制造费用
2） 商业企业的应纳税所得额
应纳税所得额 = 销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入 - 营业外费用
销售利润 = 净销售额 - 销售成本 - 销售税 - （销售费用 + 管理费用 + 财务费用）。
净销售额 = 总销售额 - （销售回报 + 销售折扣）。
销货成本 = 期初商品库存 + 【当期采购量 - （采购启动 + 采购折扣） + 采购成本] - 期末商品库存
3） 服务业
应税所得税 = 净营业收入 + 营业外收入 - 营业外费用
净营业收入 = 总营业收入 - （营业所得税 + 营业费用 + 管理费用 + 财务费用）。
4） 应税收入
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 已缴纳企业所得税额
应交地方所得税 = 应纳税所得额 × 地方所得税税率 - 已缴纳地方所得税
5） 国际运输业务
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
应纳税所得额 = 中国境内货物运输客货收入总额的 ×5%
6） 预扣税
应税所得税金额 = 在中国×税率赚取的利润、利息、租金、特许权使用费和其他收入之和 （20%）
7） 境外所得税扣除限额的计算
境外所得税扣除限额 = 根据税法计算的境内外所得应纳税总额× 从某一境外取得的所得额 / 境内外所得总额
8） 外国投资者应将从外商投资企业获得的利润再投资并退还
税
退款金额 = {再投资金额/[1 - （原实际适用企业所得税税率 + 地方所得税税率）]} ×原实际适用企业所得税税率 × 退税率
9） 年终汇算中企业所得税应（退）额的计算
（1） 对于未被征税或减税且没有海外收入的企业
应交税款（退税）=年度应纳税所得额×企业所得税税率 - 1~4 个季度预缴所得税
（2） 有减税和海外收入的企业
这
企业所得税应交（退还）额=依税法计算的境内外所得应纳税额总额-境外所得税允许扣除额-应减免的企业所得税额-预缴企业所得税总额
个人所得税金额
1） 工资和薪金所得
个人
工资和薪金所得 = 应缴水收入 × 适用税率 - 速扣
应纳税所得额 = 月收入 - 800
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速扣
应纳税所得额 = （不含税收入 - 速算扣除） / （1 - 税率）。
2） 个体工商户
应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 快速扣除
（1） 将当月累计应纳税所得额转换为全年应纳税所得额
年度应纳税所得额 = 当月累计应纳税所得额 ×12 / 当月累计营业月数
（2） 计算每年应纳税额
年度应纳税额 = 年度应纳税所得额 × 适用税率 - 速扣
（3） 计算当月累计应纳税额
当月应纳税额 = 年度应交所得税 ×当月累计营业月数/12
（4） 计算当月应纳税额
当月应交所得税 = 当月累计应缴所得税 - 累计应缴所得税
3） 作者报酬
应交所得税 = 应税收入 ×20%× （1-30%）
= 应税收入×20% × 70%。
4） 劳务报酬所得
（1） 一次性收入低于 20,000 元时
应纳税额 = ×应纳税所得额的 20%
（2） 一次性收入为 20,000~50,000 时
应纳税额 = ×应纳税所得额的 20% + 应纳税所得额的 20% ×% ×
= 应税收入 × （20% + 10%）
（3） 一次性收入超过 50,000 时
应纳税额 = 应纳税所得额 × 的 20% + ×应纳税所得额 ×100% 的 20%。
= 应税收入× （20% + 20%）
5） 财产转让
财产转让应缴纳的所得税 = ×应税收入的 20%
应纳税所得额 = 财产转让所得 - 财产原值 - 合理支出
6） 利息、股息和股息的收入
应纳税额 = ×应纳税所得额的 20%
7） 境外个人所得税扣除限额
境外个人所得税扣除限额 = 按税法计算的境内外所得应纳税总额 × 境外所得 / 境内外所得总额
8） 支付给扣缴义务人的手续费的计算
手续费金额 = 个人所得税预扣金额的 2%×
土地增值税
1） 一般计算方法
总应税额 = ∑适用税率×各级土地增值金额税率
×适用于一定水平的土地增值金额
土地增值率 = 土地增值×的 100% / 扣除项目金额
土地增值金额 = 房地产转让收入 - 扣除项目金额
2） 简单的税款计算方法
（1） 土地增值金额不超过扣减项目金额的 50%
应缴税款 = 土地增值×的 30%
（2） 土地增值金额超过扣减项目金额的 50% 但不超过 100%。
应纳税额 = 土地增值 ×40% - 扣除项目金额 ×0.05
（3） 土地增值金额超过扣除项目金额的 100% 但不超过 200%。
应纳税额 = 土地增值 ×50% - 扣除项目金额 ×0.15
（4） 土地增值超过工程金额的 200%
应纳税额 = 土地增值 ×60% - 扣除项目金额 ×0.35
固定资产投资调整税
1）基本建设项目的投资金额应缴纳固定资产投资方向调整税，其计算公式为：
应纳税额 = 总投资金额 × 适用税率
总投资 = 建设项目总投资 + 设备购置和安装总投资
2）改造项目的投资金额应缴纳固定资产投资的调整税，其计算公式为：
应纳税额 = 建设项目投资总额 ×适用税率
3）超额规划的投资项目应缴纳固定资产投资税金，其计算公式为：
这
超出计划的应纳税额 = [（实际完成投资额 - 省级标准投资额） ×适用税率]× （1 + 罚金倍数）。
= 超额投资×的应纳税额（1 + 罚款倍数）。
超额投资额的应纳税额 = 超额投资额×适用税率
超额计划投资金额 = 实际完成投资金额 - 省级标准投资金额
城乡维护建设税
金额
城乡建设、维修应纳税额=（产品销售收入+营业收入+其他营业收入）×本地区适用税率
应纳税额 = 实际营业收入 × 地区适用税率 - 已缴税款
退税金额 = 已付税款 - 核销后应纳税额
车辆和船舶税
1） 乘用车、两轮摩托车、三轮摩托车、动物动力车、人力车、自行车和其他车辆的年税计算公式为：
年应纳税额 = 车辆所有权 × 适用的年税额
2） 货车年税额的计算公式为：
年度应纳税额 = 卡车净吨位×适用的年度税额
3） 客运及货运车辆应缴税款的计算公式为：
年应纳税额 = 旅客部分的年应纳税额 + 货物部分的年应纳税额
乘客部分的年应缴税款 = 适用于乘用车的年税的 50%×
满载部分的年应缴税款 = 满载部分的净吨位×适用的年税
4） 机动船应缴税款的计算公式：
机动船的年应缴税款 = 机动船的净吨位×适用的年税额
5） 非机动船舶的应纳税额 = 非机动船舶的载重吨位×适用的年税
6） 新购车按购车期剩余月份的比例征收车船税，其计算公式为：
这
新购入的车辆及船只的车船税款额 = 各类车辆及船只的吨位（或车辆数量）×由购入日至征税期完结的剩余月数/征税期的月数
当期漏缴税款金额 = 少缴的车船税额（或净吨位和载重吨位）×适用税额 / 按规定向库厅缴纳税款的次数
当期少缴税款 = [应交车船税额（或净吨位、载重吨位） × 适用税额 / 按规定上缴国库次数] - 已缴税款
退还错误缴纳的税款 = 错误缴纳的税款
因计算错误而多缴税款的退还 = 已存入国库的税款 - 重新验证后的应纳税额
财产税的金额
每年应缴纳的房产税 = 房产估值 × 税率
每月应交房产税 = 年度应交房产税 / 12
季度应交财产税 = 年度应缴财产税 / 4
土地使用税的金额
每年应交的土地使用税 = 土地使用总面积 × 每平方米土地的年税
每月或每季度应缴纳的土地使用税 = 年度应缴土地使用税 / 12（或）4
印花税金额
1） 买卖合同应缴纳印花税的计算
应交税费 = 购销金额×万分之三
2） 建设工程勘察设计合同应缴纳印花税的计算
应缴税款 = 收取的费用× 5/10,000
3） 加工合同应缴纳印花税的计算
应交税费 = 加工和承包收入×5/10,000
4） 建筑安装工程合同应缴纳印花税的计算
应交税费 = 合同金额× 3/10,000
5） 物业租赁合同应缴印花税的计算
应交税费 = 租赁金额×1/1000
6） 仓储合同应缴纳印花税的计算
应交税费 = 仓储和储存成本×1/1000
7） 借款合同应缴印花税的计算
应纳税额 = 借款金额×0.5/万
8） 财产保险合同应缴印花税的计算
应纳税额 = 保险费收入×1/1000
9） 产权转让文件应缴纳印花税的计算
应纳税额 = 文件上注明的金额×6/10,000
10） 技术合同应缴纳印花税的计算
应纳税额 = 合同中包含的金额× 3/10,000
11） 货物运输合同应缴纳印花税的计算
应交税费 = 运输费用×5/10,000
12） 计算商业账簿上的应缴印花税
（1） 资本账簿中应缴纳印花税的计算公式如下
：
应纳税额=[（年初固定资产原值-上年度已计算并缴纳印花税的固定资产原值）+（年初自有流动资金数量-上年度已计算并缴纳印花税的自有流动资金总额）]×5/10000
（2） 计算其他账簿的应纳税额。公式为：
应纳税额 = 许可证数量×5
关税
1） 应缴进口关税的计算。公式为：
应缴关税金额 = 应关税价格 × 进口税率
应课税价格 = FOB + 运输费用、保险费等
= 国内批发价格 / （1 + 进口税率 + 费用和利润率 （20%））。
2） 应缴出口关税的计算。公式为：
应交出口关税 = 应关税值 × 出口税率
完税价格 = 离岸价格 / （1 + 出口税率）。