测试情况分析
本章是经济法基础考试的重点章节。历年考试的平均分数约为“12至20分”。
本章试题的特点是形式多变。每一项流转税都可以“单独”处理，也可以“协同”处理，从而产生更全面的问题。
下面我给大家分享一些常见的考试题型，希望对大家的考试有所帮助。
第四章增值税和消费税法律制度——税收法律制度概述 一、选择题 1. 下列哪一项不属于税法的组成部分（ ）。
一、应纳税额
B.税收优惠
C. 纳税期限
D.税率
2. 下列关于税法构成的表述中，正确的是（ ）。
答：税目是区分不同税种的主要标志。
B、税率是衡量税负严重程度的重要指标。
C. 纳税人是履行纳税义务的法人
D.征税对象是税收法律关系中双方当事人享有权利和义务的物品。
2、选择题 3、税目是税法中明确规定的征税对象，是具体的征税对象。规定税收目的的目的是（）。
一、明确具体征税范围
B. 衡量税收负担的严重程度
C.区分不同税目制定不同的高低税率
D. 区分不同类型的税种
4.根据税收法制规定，下列税种中，由海关负责征收的是（ ）。
A.关税
B. 国内增值税
三、车船税
D. 船舶吨位税
3. 正确或错误问题 5. 税收是根据政治权力并按照对等原则和所有制原则进行分配的。 ()
6.纳税地点主要是指根据各税种的纳税环节规定的、有利于控制税源的纳税人（不包括征、扣、缴义务人）的具体纳税地点。 ()
7、免税金额是指免除所有相应税费。 ()
第四章 增值税和消费税法律制度——增值税 一、选择题 1、根据营业税改增值税的有关规定，下列各项中，提供了哪些应税服务中国 （）。
A.境外主体向境内主体提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外个人将全部在境外使用的有形动产出租给境内个人
C.境内机构向境内个人提供完全在境外消费的应税服务。
D.境外主体将全部在境外使用的有形动产出租给境外主体。
2、根据营业税改征增值税试点有关规定，下列项目中，应当征收增值税的是（）。
A. 被保险人收到的保险赔偿
B.航空公司按照国家指令免费提供公益性航空运输服务。
C. 国民存款利息
D. 母公司向子公司出售房地产
3、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应当征收增值税的是（）。
A. 一家服装店销售寄售服装
B. 某公司将部分购买的饮料作为福利分发给员工
C、企业在建房地产项目使用外购材料。
D、某公司为了员工福利，将外购茶叶作为防暑降温物品。
4、下列有关增值税相关规定的表述不正确的是（）。
A.个体工商户雇用的雇员为雇主提供应税服务，属于商业活动
B、纳税人从事免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。未单独计算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税。
C、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，允许抵扣进项税额
D.合同标的在境内的合同能源管理服务，不免征增值税。
5、根据现行增值税规定，销售下列货物不适用10%的增值税税率：（）。
A、食用植物油
B. 供暖和热水
C、养殖水产品
D.电动汽车
6、根据增值税法律制度规定，下列运费付款不得抵扣增值税进项税额（）。
A、收购农民专业合作社销售农产品所支付的运输费用
B、员工食堂使用的外包餐饮设备运输费用
C、自用外包车支付的运输费用
D. 购买免税农产品所支付的运输费用
七、根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得增值税专用发票进项税额抵扣期限的说法，正确的是（）。
A、一般纳税人申请扣除的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起60日内经税务机关认证，否则不予扣除。
B、一般纳税人申请扣除的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自收到之日起60日内经税务机关认证，否则不予扣除
三、一般纳税人申请扣除的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起360天内经税务机关认证，否则不予扣除
D、一般纳税人申请扣除的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自收到之日起90天内经税务机关认证，否则不予扣除
8、A公司为小规模纳税人。当月提供设计服务收入20万元（含税），购买办公设备支出1万元（含税）。 A公司应缴纳增值税1万元。
A.1.2
B.0.55
C.0.58
D.0.6
9、某公司为增值税小规模纳税人。 2015年5月，取得商品销售含税收入4.12万元。当月，出售了2009年购买的用于生产的二手机器设备，并收取了总价和税金。 36050元，购买设备时支付的价格为40000元。那么该公司5月份应缴纳增值税()元。
A.1200
B.1900
C.2250
D.0
10、A公司是增值税小规模纳税人。从国外进口了一批原材料。海关完税价格232万元，完税23.2万元。已知增值税税率为16%，征收率为3%。 。下列关于A公司该项业务应缴纳增值税的计算中，正确的是（）。
A、（232+23.2）÷（1+16%）×16%=35.2（万元）
B、（232+23.2）÷（1+16%）×3%=6.6（万元）
C、（232+23.2）÷（1+3%）×3%=7.43（万元）
D、（232+23.2）×16%=40.83（万元）
11、某一般纳税人于2018年5月进口一批童装，取得海关开具的海关税款完税凭证，注明进口环节增值税代征28.8万元，以及国内运输公司的运输费用缴纳2万元（取得增值税专用税单）。这批童装本月已售出，含税销售额270万元。那么本月该公司销售童装应缴纳的增值税为（ ）。
A.270÷(1+16%)×16%-28.8-2×10%=8.24(万元)
B.270÷(1+16%)×16%-28.8=8.44(万元)
C.270÷(1+16%)×16%-2×10%=37.04(万元)
D.270÷(1+16%)×16%=37.24(万元)
12、根据营业税改征增值税的规定，下列项目中，下列项目免征增值税（ ）。
A. 国际运输服务
B. 残疾人组织提供应税服务
C.境内单位向境外单位提供电信服务
D. 个人转让图书
13、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。
A、委托其他纳税人代销货物的，为货物发出之日。
B、以预付款方式提供租赁服务的，为收到预付款之日。
C、从事金融产品转让时，为金融产品所有权转移之日。
D. 商品以发货当日预付款方式出售。
2、选择题 14、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 银行出售金银业务
B、有形动产租赁业务
三、认证咨询服务
D. 提供缝纫服务
15、根据营业税改征增值税的有关规定，下列各项属于非经营活动（ ）。
A.非企业单位依照法律、行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职责而收取政府资金或者行政事业性收费的活动。
B、本单位聘用的职工为本单位提供应税劳务
C.个体工商户雇用的雇员为雇主提供应税劳务
D.单位或者个体工商户向职工提供应税劳务
16、根据营业税改征增值税的相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税劳务（）。
A.境外主体向境内主体提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税劳务。
C.境外主体向境内个人租赁完全在境外使用的有形动产。
D.境外个人将全部在境外使用的有形动产出租给境内单位。
17、根据增值税法律制度的规定，下列行为应当视为销售货物，征收增值税（ ）。
A. 将自产商品分配给股东
B、委托加工的货物用于个人消费
C、将自己生产的商品无偿赠送给他人
D.将委托加工的货物用于集体福利
十八、试点纳税人销售适用不同税率、征收率的货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产、不动产的，应当分别计算适用不同税率、征收率的销售额。如果不单独计算销售额，则采用以下方法。适用税率或征收率（）。
A.销售货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产，税率不同的，适用较高税率
B、销售货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产或者房地产，税率不同的，适用较低税率
C.销售货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产等税率不同的，适用较高的税率
D、销售货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产，税率和征收率不同的，适用较高的税率
19、根据增值税法律制度的规定，下列货物销售应当征收增值税的项目是（）。
A. 货物期货
B. 典当业中典当物品的销售
C.餐饮业纳税人销售异地消费的食品
D.电力公司向发电公司收取的入网费
20、根据增值税法制的规定，下列关于包装材料押金、租金的表述，正确的是（ ）。
A. 收取一年以上的押金，无论是否退还，都将计入销售税。
B、包装押金为含税收入。并入营业税时，需先将押金折算为不含税收入，再计算应纳增值税。
C、包装押金与包装租赁不同。包装租金属于价外费用，增值税与货物销售时付款一并计算。
D、销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装押金，无论是否退还，会计上如何计算，均应并入当期销售额征收增值税。
21. 下列有关销售的说法中，正确的是（ ）。
答：销售额是指纳税人提供应税劳务取得的全部价款及价外费用。
B、销售额可以人民币或外币计算
C、纳税人提供应税劳务，在同一张发票上分别注明价格和折扣金额的，以折扣价格为销售额；同一发票未单独注明价格的，以销售额为价格。不得扣除任何折扣
D、纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者房地产的，应当分别计算不同税率的销售额；不单独计算销售额的，适用较高税率
22、下列项目涉及的进项税额，不能从销项税额中扣除（ ）。
A.适用简易计税方法税目的应税服务
B. 所购商品及相关运输服务造成的非正常损失
C. 接受旅客运输服务
D.购买自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇
23、一般纳税人A于2018年6月有如下业务：向农业生产者采购免税农产品。农产品收购发票上的收购价格为100万元。 B运输公司负责该批农产品的运输。开具货物运输业增值税专用发票。专用发票上记载的增值税为3万元。 A当月销售商品，为他带来不含税销售收入200万元。根据以上信息，下列说法正确的是（）。
A、A当月可抵扣的进项税额为13万元。
B、A当月可抵扣的进项税额为16万元。
C、A当月应缴纳增值税18万元
D、A当月应缴纳增值税19万元
24. 根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税地点的说法正确的是（ ）。
一、固定经营户在外县（市）销售货物的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。
B、非固定经营户销售应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
C、无固定经营者销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其设立或者居住地主管税务机关征收。
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者住所地主管税务机关申报缴纳扣缴税款。
25、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述错误的是（）。
一、纳税人进口货物，必须自海关填制并开具进口增值税专用缴款单之日起5日内缴纳税款。
二、小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其销售额规模确定。
C. 如果您不能按固定期限纳税，您可以按次纳税。
D、规定四分之一为纳税期限的，仅适用于一般纳税人
26、关于增值税专用发票开具最高限额的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、开票最高限额由一般纳税人适用，并经税务机关依法审查批准。
B、开票最高限额在10万元以下的，应经区、县税务机关批准。
C、开票最高限额为100万元的，须经地级税务机关批准
D、开票最高限额为1000万元及以上的，须经省税务机关批准
3.判断对错问题27、月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，应全额追缴当期因开具增值税专用发票而已缴纳的税款专用发票或红字专用发票应当按规定开具。收到发票后，您可以向主管税务机关申请退税。 ()
第二十八条纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，并按照规定缴纳增值税。放弃免税后，您在36个月内不得再次申请免税。 ()
29、纳税人在生产经营活动中以直接付款方式销售货物，已将货物转让给对方，并已暂估销售收入入账，但未取得销售款，也未取得销售款索取收据的未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售货款或者取得索取销售货款的收据之日。 ()
三十、一般纳税人凭《发票领取簿》、IC卡和负责人身份证件可以购买专用发票。 ()
4、不定选择题 31、某县某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装修等多行业经营。 2018年7月，发生以下业务：（1）承包厂房建设工程，本月全部竣工，建设合同载明工程总价为2000万元。此外，对方还支付提前完工奖金120万元。 （2）承包服装厂改造工程，工程总价500万元。建筑公司采购了改造工程所用的材料，并取得了增值税专用发票，价格为80万元。另外缴纳水费、电费，并取得注明税额为3万元的专用发票。 （三）承包商场装修工程。建成后，商场将收取人工30万元、管理费6万元、辅助材料3万元。项目主要材料由商场提供。 （4）将公司闲置的两辆搅拌车出租给其他建筑公司，租赁期半年，月租金3万元。对方支付了一次性租金18万元。据了解，上述收入为不含税收入，上述业务按照一般计税方法计算。要求：根据以上信息，回答下列问题。
（一）业务情况 （1）应纳增值税为（ ）万元。
A.210.91
B.198.20
C.100
D.95.24
（二）业务 （2）应纳增值税为（ ）万元。
A.49.55
B.34.2
C.35.95
D.32.95
（三）业务 （3）应纳增值税为（ ）万元。
A.2.48
B.2.68
C.3.9
D.3.75
（四）业务 （4）应纳增值税为（ ）万元。
A.0.30
B.0.44
C.1.78
D.2.88
第四章增值税和消费税法律制度——消费税 一、选择题 1.关于消费税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.用于抵免债务的应税消费品，以最高销售价格作为计税依据。
B、逾期啤酒包装押金时，需缴纳消费税
三、自产自用的应税消费品，以应税消费品转让、使用的数量为计税数量。
D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税。
2.下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
A、委托加工粮酒（受托方已征缴消费税），委托方以不高于受托方含税价格代收并销售。
B.自产自用汽车，用于连续生产豪华轿车
C、委托个体经营者加工的高档化妆品，由委托方回收继续加工。
D、在建工程车辆自产子午线轮胎
3、根据消费税规定，下列误解是（）。
A.纳税人生产的应税消费品在生产时征税。
二、纳税人自行生产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征税。
三、纳税人生产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品以外的其他用途的，应当在转让使用时征税。
D.进口应税消费品在报关进口时应纳税。
4、根据消费税法制的规定，下列各项中，下列各项不属于消费税征税范围的是( )。
A、雪茄烟雾
B、高档化妆品
C.催化材料
D. 购买的卡车改装成卫星通信车
5、根据消费税法制规定，下列项目中，应当征收消费税的是（）。
A. 烟酒零售店零售卷烟
B、某厂家销售自产电动自行车
C. 一家金店向消费者出售钻戒
D. 一家化妆品制造商出售演员使用的油画颜料。
六、卷烟生产企业为增值税一般纳税人。 2018年12月，销售B类卷烟标准条1500支，实现含增值税销售额8.7万元。据了解，B类卷烟比例消费税率为36%，固定税率为0.003元/支，1标准条200支；增值税税率为16%。则该企业当月应纳消费税额为（ ）元。
A.87 000÷(1+16%)×36%=27 000(元)
B.87 000÷(1+16%)×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)
C.87 000×36%+1 500×200×0.003=32 220（元）
D.87 000×36%=31 320（元）
七、下列关于销售自用或者委托加工的应税消费品的说法，错误的是（）。
一、纳税人生产的自用应税消费品，按照该纳税人生产的同类消费品的销售价格征税。
B. 纳税人生产供自用的应税消费品。同类消费品没有销售价格的，按照组成部分计税价格计税。
C、成分计税价格计算公式：成分计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D、委托加工的应税消费品，按照受托人同类消费品的销售价格计税。
8、某公司委托某酒厂加工10箱红酒。该酒没有同类产品的销售价格。据了解，委托方提供的原材料成本为2万元；委托方收取不含增值税的加工费5000元，补充费代客支付。材料费为5000元，则酒厂征收的消费税为（）。 （消费税税率为10%）
A.2÷(1-10%)×10%×10 000＝2 222.22元
B、(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000＝2 777.78元
C、(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000＝3 333.33元
D、(2+0.5+0.5)×10%×10 000＝3 000元
9、某汽车贸易公司2015年11月从境外进口汽车50辆，每辆完税价格为28万元。据了解，汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口汽车应缴纳消费税为()万元。
A.560
B.420
C.350
D.280
2. 选择题 10. A 公司是一家卷烟厂。 2015年8月，其向烟农B购买了一批烟叶，委托C公司加工成烟丝。收回来后，一半直接卖给A公司，一半使用。为了不断生产卷烟，并将生产出来的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给吴卷烟批发公司，吴公司再批发给B、C、D等多家卷烟零售公司。 ，那么下列有关消费税的说法不正确的是（ ）。
A、A公司是烟叶收购业务中消费税的纳税人。
B、烟农B是收购烟叶业务中消费税的纳税人。
C、A公司为委托加工业务的消费税纳税人。
D、C公司为委托加工业务的消费税纳税人。
十一、根据消费税法制规定，下列物品中，纳税人生产的自用应税消费品，应当缴纳消费税（ ）。
A.企业连续生产应税消费品所使用的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.企业生产性基础设施项目使用的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
12.下列企业属于零售企业，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
B、经营单位将金银首饰用于礼品、赞助、筹款、广告样品、员工福利、奖励等。
三、未经中国人民银行总行批准，从事金银首饰批发业务的单位向经营单位销售金银首饰。
D. 为个人修理和清洁金银首饰
十三、下列卷烟不分税类，均按56%的卷烟税率征税，并按每标准箱150元定额计税（）。
A. 白包香烟
B.手工卷烟
C、B类卷烟
D、未经国务院批准列入计划的企业和个人生产的卷烟
14.根据消费税法制规定，下列项目中，符合销售数量认定条件的是（）。
A、应税消费品销售量，为应税消费品的销售数量。
B、自产自用的应税消费品，完成后折算为应税消费品的消费数量为
C.委托加工应税消费品的，纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，纳税人申报的进口应税消费品数量为
15.根据消费税法制规定，下列各项中，委托加工回收的应税消费品的税前扣除范围是（）。
A.使用委托加工回收的已征税高档化妆品原料生产的高档化妆品
B、委托加工回收的已征税鞭炮、烟花原料生产的鞭炮、烟花
C.使用委托加工回收的已征税摩托车零部件生产的摩托车
D、委托加工回收的已征税实木地板原料生产的实木地板
16、下列关于纳税人销售应税消费品的消费税责任发生时间的表述，正确的是（）。
一、纳税人采用赊销、分期收结算方式的，付款日期为书面合同约定的日期。
B.如果纳税人提前采用付款方式，则应是发出应税消费品的日期。
C.如果纳税人采用收款和付款的方法，并委托银行收取付款，那天发行应税的消费品并完成收集程序。
D.如果纳税人采用其他和解方法，则应是收到销售付款或获得销售付款的收据的一天。
17。根据消费税法律制度的规定，在以下关于支付消费税的地方的陈述中，这是正确的（）。
答：除非另有规定，否则出售应税消费品的纳税人应在生产地点以生产地点向主管税务机关缴税。
B.除非另有说明，否则出售应税消费品的纳税人应在纳税人的机构或住所所在地的位置向主管税务机关缴税。
C.对于进口应税的消费品，进口商或其代理商应在声明时向海关征税并缴税。
D.对于应委托处理的应税消费品，如果委托方是个人，则委托一方应宣布并向机构所在的主管税务机关缴税。
18。根据消费税法律制度的规定，在以下有关消费税支付期的陈述中，正确的税款为（）。
答：消费税的税款期限为1天，3天，5天，10天，15天，1个月或1个季度。
B.纳税人的具体税款截止日期应由主管税务机关根据纳税人应付的税额确定。
C.如果纳税人不能根据固定期限缴税，则可以每次纳税。
D.进口应税消费品的纳税人必须在海关填补并发出海关进口消费税的特殊付款票据之日起15天内缴税。
3。是的或错误的问题19。购买改良的中型商务乘用车将不征收消费税。 ()
4。不确定的多项选择问题20。香烟工厂是增值税的一般纳税人。以下经济交易发生在2018年11月：（1）从烟草农民那里购买了一批烟草，购买价格为100万元； （2）购买了价值100万元的烟草和委托工厂B，以将其处理成切碎的烟草，支付100,000元的加工费，不包括税款； （3）使用所有回收的切碎的烟草生产300盒香烟； （4）将它们全部出售给外部当事方，获得税务处理费的销售量为1000万元人民币。众所周知，商品销售的增值税率为16％，香烟的固定消费税率为每个盒子150元，比例税率为56％，切入烟草的消费税率为30％，30％，烟叶税率为20％。购买金额的低价补贴以烟叶购买价格的10％包含。要求：基于上述信息，不考虑其他因素，分析和回答以下问题。
（1）根据信息（1），关于某个月份应支付的有关烟草税的以下计算是正确的（）。
A.100×20％= 20（10,000 ran）
B.100×（1+10％）×20％= 22（10,000 ran）
C.100×10％= 10（10,000 ran）
d.100×（1+10％）×10％= 11（10,000 ran）
（2）根据信息（2），在以下计算受托人应扣留和付款的消费税计算中，正确的是（）。
A.（100 + 10）×30％= 33（10,000元）
B.100×30％= 30（10,000 ran）
C.（100 + 10）÷（1-30％）×30％= 47.14（10,000 ran）
D.（100 + 10）÷（1 + 30％）×30％= 25.38（10,000 ran）
（3）在该月的香烟工厂的各个业务中，以下哪个陈述正确（）。
答：当用于连续生产卷烟时，可以从付费消费税中扣除通过委托加工收回的税收切割烟草。
B.通过委托加工收回的税收切割的烟草，用于连续生产香烟的税收不得从有偿消费税中扣除。
C.在批发一级的香烟上不征收消费税
D.烟叶不在消费税的范围内。
（4）根据信息（4），在以下计算中，卷烟工厂应缴纳消费税，正确的是（）。
A.1 000×56％= 560（10,000元）
B.1 000×56％ + 150×300÷10 000 = 564.5（10,000 ran）
C.1 000×56％ + 150×300÷10 000-47.14 = 517.36（10,000 ran）
d.1 000×56％ + 150×300÷10 000-25.38 = 539.12（10,000 ran）