中公网浙江人事考试信息网·浙江会计资格考试网温馨提醒您关注浙江会计资格考试题库【2019浙江税务师考试日常练习汇总（03-11）】
2019浙江税务师考试组：
【税法1】
多项选择
1、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，采取组合计税方法征收消费税（）。
A、啤酒
B. 酒类
C. 烟草
D. 香烟
E. 雪茄
2、根据增值税、消费税的有关规定，下列项目应同时缴纳增值税和消费税（）。
A.自产应税消费品用于生产非应税消费品
B.自产自用应税消费品
C.自产自用的赠与应税消费品
D.用于职工福利的自产应税消费品
E.境外投资自产应税消费品
3、下列单位为消费税的纳税人：（）。
A. 销售木制一次性筷子的商店
B. 酒类委托加工企业
C、实木地板委托加工单位
D. 一家经营超豪华汽车的贸易公司
E. 香烟批发企业
4、下列项目中，属于计算应纳税消费税方法的有（）。
A. 从价税
B.按量计税
C.从价、从量复合征税
D.直接计算法
E.间接计算法
5、下列关于消费税纳税地点的说法正确的是（）。
A.进口的应税消费品，由进口商或者其代理人向申报地海关申报纳税。
B.委托加工的应税消费品，受托人为个人的，由受托人向其机构所在地或者住所地主管税务机关申报缴纳消费税。
C.纳税人委托外县（市）销售本企业生产的应税消费品的，应当向受委托人所在地主管税务机关申报纳税。
D.纳税人为自用生产、使用应税消费品，除国家另有规定外，向纳税人机构所在地或者住所所在地主管税务机关申报纳税。
E.委托加工的应税消费品，受托方为企业或者其他单位的，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
答案和解释
1.BD
问题说明：仅卷烟、酒类适用混合计税方法计算消费税；啤酒适用从量定额税率计税方法计算消费税；烟草、雪茄适用从价定额税率计税方法计算消费税。
2.BCDE
题目详细解释：选项A：征收消费税，不征收增值税。
3.CDE
问题详细解释：木质一次性筷子在生产环节征税，纳税人为生产者；委托加工环节消费税的纳税人为委托方。
知识点：《消费税纳税人》
4.ABC
问题解释：根据现行消费税法的基本规定，应纳税消费税的计算分为从价计税、从量计税和复合计税三种方法。
知识点：《应纳税额具体计算方法》
5.ADE
问题详解：选项B：委托加工的应税消费品，受托人为个人的，由委托方向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税；受托人为企业或其他单位的，由委托方向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人将自产应税消费品向外县（市）销售或者委托外县（市）代销的，应税消费品销售后，由纳税人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税。
知识点：《纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限》
【税法（二）】
多项选择题
1、下列项目中，不符合个人非货币资产投资所得税政策的是（）。
A.个人以非货币性资产投资时，视为非货币性资产转移与投资同时发生，个人转让非货币性资产所取得的所得，应当依法按照“财产转让所得”项目计算缴纳。
B.个人以非货币资产投资取得的现金补偿，应在5年内分期缴纳个人所得税。
C.个人投资非货币性资产，应当按照评估的公允价值确认非货币性资产转移收入。
D.个人以非货币性资产进行投资，应当在转让非货币性资产、取得被投资企业股权时确认非货币性资产转移收益的实现。
2、中国居民陈先生是某大学教授，同时担任某股份有限公司独立董事，2017年12月收到董事报酬3万元，并立即通过国家机构向灾区捐款3万元。根据个人所得税的有关规定，陈先生12月收到的董事报酬应缴纳个人所得税（ ）。
A.15400
B.13000
约 14800
D.26000
3、个人取得的下列报酬，应作为“特许权使用费所得”缴纳个人所得税：（）。
A. 杂志记者在杂志上发表文章所获得的报酬
B. 演员在企业广告中提供形象而获得的报酬
C. 大学教授审阅杂志稿件所获得的报酬
D.由专业作家翻译并由出版商出版的小说而从出版商处获得的报酬
4、下列关于自行纳税管理相关政策表述错误的是（ ）。
答、如果您从境外取得所得，应当向中国户籍地或者经常居住地税务机关申报纳税。
B.纳税人要求变更纳税申报地点，须向原主管税务机关提出申请。
C.纳税人年度终了取得一笔承包、租赁所得的，应当自取得所得之日起30日内申报纳税。
4.在中国境内多地工作的临时工，由税务机关指定纳税地点。
5、下列关于个人投资者取得企业股份后将原有盈余积累转为资本的个人所得税问题表述错误的是（ ）。
A.新股东以不低于净资产价格取得股权的，企业原有的盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东将盈余积累转为资本的部分不征收个人所得税。
B、新股东以低于净资产价格取得企业股权后再增加股本的，应先增加免税累计盈余，后增加应税累计盈余。
C、新股东转让所持有的股权时，该财产原值为取得该企业股权实际支付的对价和相关税费。
D.企业发生股权交易或增资后，应于次月15日内，向主管税务机关申报股东及其权益变动情况、股权交易前原账簿上的盈余公积金额、增资金额及预扣税额。
答案和解释
1.B
题解详解：选项B：个人在非货币资产投资交易中，取得现金补偿的，应当以现金部分先行缴纳税款；现金不足的部分，可以分期缴纳。
2.A
题解：捐赠扣除限额=×（1-20%）×30%=24000（元）。实际捐赠30000元，只能扣除24000元。陈某12月份董事费收入应纳税个人所得税=[×（1-20%）-24000]×40%-7000=15400（元）。
3.D
题意说明：选项A应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项BC应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
4.D
题目解析：选项D，在中国境内多地工作的临时人员，可以在其活动地纳税，也可以申请在其经常开展活动的固定地点纳税。
5.B
题目详细解释：选项B：新股东以低于净资产价格的价格购入公司股票后再增加股本时，应按以下顺序进行，即先增加应税盈余积累部分，再增加免税盈余积累部分。
【财会】
多项选择
1、下列各项中，属于资本资产定价模型假设的有（）。
A.市场处于均衡状态
B. 市场没有摩擦
C.资本市场是有效的
D.市场参与者是理性的
E.企业不存在外部不经济
2、下列计算公式中，m表示递延年限，n表示A个数，递延年金现值的计算为（）。
A.A×[(P/A, r, m+n)-(P/A, r, m)]
B.A×(P/A, r, n)×(1+r)
C.A×(P/A, r, n)×(P/F, r, m)
D.A×(P/A, r, m)
E.A×(P/A, r, m+n)×(1+r)
3、计算由两种资产组成的投资组合的收益率时，不需要考虑的因素有（）。
A. 投资组合中单一资产的价值
B.单一资产的预期收益率
C.单一资产的方差
D. 两种资产的标准差
E. 单一资产的标准差
4、组成投资组合的证券A、B的标准差分别为12%、8%，收益率分别为15%、10%，下列说法正确的是（）。
A. 两种资产组合的最大收益率为15%
B. 两种资产组合的最低收益率为10%
C. 两个资产组合的最大标准差为12%
D. 两种资产组合的最小标准差为8%
E. 两种资产组合的标准差等于加权平均标准差
5、当两种资产收益的相关系数为0时，下列说法正确的是（ ）。
A. 两种资产的收益之间没有相关性
B. 该投资组合的风险最低
C.投资组合的风险分散效应大于正相关效应
D.投资组合的风险分散效应小于负相关效应
E. 两种资产的收益之间存在弱相关性
答案和解释
1.ABD
题目解释：资本资产定价模型的假设条件包括：市场处于均衡状态，不存在市场摩擦，市场参与者是理性的，不存在交易成本，税收不影响资产的选择和交易。
2.交流电
题目详细解析：选项A和C是计算递延年金现值的两种方法。
3.CDE
题解详解：资产组合预期收益率的计算公式中，不涉及单一资产的方差、标准差及标准差率。
4.ABC
题目详细解释：投资组合收益率为加权平均收益率，当投资A比例为100%时，可获得最高投资组合收益率15%；当投资B比例为100%时，可获得最低投资组合收益率10%。由于投资组合标准差还受相关系数的影响，除了相关系数为1时，投资组合标准差为加权平均标准差，资金100%投资于A时风险最高。当相关系数小于1时，投资组合标准差小于加权平均标准差；当相关系数为-1时，风险可以完全抵消，甚至可以为0，因此选项D、E不正确。
5.ACD
问题详细解释：当相关系数为0时，说明各单项资产的收益之间不具有相关性，投资组合的风险分散效应大于正相关效应，但小于负相关效应，因此不能说投资组合风险最低。