消费税习题及答案 一、选择题 1.根据消费税法制的规定，下列选项中，不属于消费税特征的是（ ）。 A.征收方式单一 B.税收调整特殊 C.消费税转嫁 D.税目选择性 【答案】A2． 《消费税暂行条例》关于消费税纳税人的说明中所称“中华人民共和国境内”，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口应税消费品。中华人民共和国。 A. 生产地 B. 销售地 C. 出发地或所在地 D. 消费地 【答案】C3．企业生产的下列消费品，免征消费税： （）A地板企业生产的实木地板，用于装修企业办公室。 B、汽车公司生产的供公司管理部门使用的汽车。 C. 化妆品公司生产的用于展会样品的化妆品。 D.卷烟公司生产的用于连续生产卷烟的烟丝。 【答案】D.用于连续生产卷烟的烟丝，属于应用。应税消费品是连续生产的，转移过程中不缴纳消费税。 4、下列行为中，不缴纳增值税、消费税的是（ ）。 A、卷烟厂将自产的卷烟赠送给合作单位 B、酒厂将自产的酒精转让，继续生产白酒 C、地板厂将生产的新实木地板奖励给合作单位的员工有突出贡献 D、汽车厂将一辆自产应税汽车赞助给某艺术节组委会 【答】选项 B ACD 视为销售，需缴纳增值税和消费税。只有行为B不缴纳增值税或消费税。
5、某化妆品厂将其口红和普通洗发水装在完整的礼盒中出售。口红售价160元（不含税），洗发水售价40元（不含税）。完整礼盒售价为每套160元（不含税）。 200元。化妆品厂本期共销售礼盒1000套。据了解，化妆品消费税税率为30%。则该企业应缴纳消费税()元。 A.48B.60C..60000 【答】纳税人 D 将应税消费品与非应税消费品以及不同适用税率的应税消费品组合成成套消费品销售的，该组合产品的销售额按照应税消费品计算。适用最高消费品税率；那么企业应缴纳的消费税=200×1000×30%=60000（元）。 6、2011年3月，某卷烟厂销售自产A类卷烟100标箱，每箱不含税售价2万元；销售自产B类卷烟60标箱，每箱不含税售价12000元。 ;雪茄和烟丝的销售额不含税总计18000元，未单独计算销售额。那么该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。 A... 【答】纳税人B同时经营不同税率应税消费品的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或者销售数量。不单独计算的，按照最高税率征收消费税；那么卷烟厂当月应纳消费税=（20000×100×56%+100×150）+（12000×60×36%+60×150）+18000×36%=。某烟草公司2011年4月进口卷烟400标箱，完税总额600万元，进口关税180万元。进口卷烟适用的消费税比例税率为（ ）。
A.5% B.30% C.36% D.56% 【答案】D“每标条”进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400盒÷250条=60（元），“每标条” ” “卷烟进口关税=180×10000÷400÷250=18（元），进口卷烟价格“每标准条”确定的消费税适用比例税率=（完税价格+关税+固定消费税税率） )/(1-消费税税率)=(60+18+0.6)/(1-36%)=122.81(元)>70元，适用比例税率为56% 8、某啤酒厂为一般纳税人。 2011年4月销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒销售价格及税费合计为3100元，另外每吨啤酒收取包装押金234元。当月包装押金未逾期 本企业应缴纳的消费税为( )元 A.... 【答】 A 啤酒消费税的单位税额按税前等级划分。出厂价（含包装押金）。每吨出厂价（含包装及包装押金）3000元（含3000元，不含增值税）。 ）及以上，适用税费为250元/吨； 3000元/吨以下的，适用税费为220元/吨。本题每吨啤酒出厂价=（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）