2024年最新最全企业所得税税率表
2024年最新最全企业所得税汇编。主要包括《企业所得税综合税率表》、《企业所得税应纳税所得额确认时间》、《最新64种企业所得税税前扣除》三部分项目汇总表”。
1.最新最全的企业所得税税率表
1. 25%基本税率
基本税率：企业所得税税率为25%（《中华人民共和国企业所得税法》第四条）
2.适用20%税率
小型微利企业：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（财政部、国家税务总局公告2023年第6号）
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（部公告第13号）财政部、国家税务总局（2022 年）
小型微利企业减按25%的税率计算应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的政策延续至2027年12月31日（财政部、国家税务总局公告第29号）。 2023年12月）
3.适用15%税率
1高新技术企业：需要国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）
2.技术先进型服务业企业：经认定的技术先进型服务业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税[2017]79号）
3 符合条件的平潭综合实验区企业：2021年1月至2025年12月31日，符合条件的平潭综合实验区企业减按15%的税率征收企业所得税（财税[2021]29号） ）
4 在海南自由贸易港注册并实际经营的鼓励类工业企业：2020年1月至2024年12月31日，在海南自由贸易港注册并实际经营的鼓励类工业企业，减按15%征收企业所得税%（财税[2020]31号）
5.西部地区鼓励类产业：2021年1月1日至2030年12月31日，对西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》规定的工业项目，且主营业务收入占企业总额60%以上的企业（国家税务总局公告2015年第14号；财政部公告2020年第23号）
6 横琴粤澳深度合作区：对符合条件的工业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税[2022]19号）
7 中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业：自2020年1月1日起，集成电路、人工智能、生物医药、民用等重点领域核心环节相关产品（技术）新片区航空对符合条件的法人企业进行实质性生产或研发活动，自成立之日起5年内，减按15%的税率征收企业所得税（财税[2020]第38号）
8.从事污染防治的第三方企业：符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。所谓第三方防治企业，是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（含自动连续监测设施）运行和维护的企业；实施期限延长至2023年12月31日（财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会生态环境部公告2019年第60号；财政部、国家税务总局公告第4号） 2022 年）
4.适用10%税率
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业：自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业自当年起第一年至第五年免征企业所得税。盈利年。所得税、企业所得税连续年减按10%征收（工业和信息化部公告2020年第45号，发展改革委、财政部、国家税务总局、发展改革委）
2 非居民企业：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的，应就该机构、场所缴纳企业所得税。来源于中国境内的所得（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条）
2、企业所得税应纳税所得额的确认时间
企业应纳税所得额按照权责发生制计算。当期收入和支出，无论收到还是支付，均视为当期收入和支出；
不属于当期的收入和费用，即使本期已经收到和支付，也不视为当期收入和费用。
三、最新64类企业所得税
税前扣除项目汇总表