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1.多项选择题
1、下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（ ）。
A、生产经营单位同时销售金银首饰和非金银首饰的，应当分别核算；如果不单独核算，则按金银首饰征税。
B、用原料加工的金银首饰，按照委托人销售的同类金银首饰的销售价格计算消费税。
C、金银首饰与包装物一起销售的，包装物的价格应计入金银首饰销售额计算消费税。
D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的销售价格作为计税依据征收消费税，旧首饰的价格不予扣除。
2. 一家公司使用自己的烟丝来连续加工卷烟。下列说法正确的是（）。
A.同时缴纳增值税和消费税
B. 不缴纳增值税和消费税
C. 缴纳增值税，但不缴纳消费税
D. 缴纳消费税，但不缴纳增值税
3、2017年某公司进口卷烟10箱（5万支/箱）。经海关批准，海关完税价格为22万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，固定税率为150元/箱。该公司进口环节应缴纳消费税()万元。
A.100.80
乙、288.88
C.420.34
D.1183.64
4、下列各项中，应纳消费税按照当期生产数量扣除（）。
A. 含税高档手表委托加工
B、委托加工回收的汽油用于连续生产甲醇汽油。
C. 涉税汽车委托加工
D. 委托加工应税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
5、委托某化妆品厂加工一批高档化妆品。客户提供原材料，成本3万元。化妆品厂收取加工费1万元，辅料预付款5000元。该工厂没有同类高端化妆品的销售价格。化妆品厂应代收代缴消费税()元。 （以上金额不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%）
7142.86
B.7941.318
C.20142.86
D.20250.00
六、购进的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应当按照生产数量扣除所购进的税税消费品所缴纳的消费税。下列说法中符合该要求的是（）。
A. 购买高档手表改装加工而成的钻石手表
B、外购完税木质一次性筷子生产的高档筷子
C. 外包征税卷烟的标签、包装、生产和销售
D. 外购柴油用于连续生产生物柴油
7. 下列有关消费税税率的表述中，错误的是（）？
一、消费税采取比例税率和固定税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。
B、对卷烟批发一级征收复合税，税率11%加0.005元/支。
C、消费税根据不同税目或分项确定相应的税率或单位税额。
D、金银首饰零售层面征收消费税，税率为10%。
八、企业生产、销售的下列货物，征收消费税的是（）。
A、护肤品
B、饮酒
C、太阳能电池
D、艺术涂料
九、下列消费品的生产经营环节，同时征收增值税和消费税（）。
A.啤酒批发链接
B、金银珠宝零售环节
C. 高档手表零售环节
D、高档化妆品批发环节
10、某汽车厂为一般纳税人，设有非独立核算的销售部门。工厂将一批车调给销售部出售，价格为176万元。商店部零售销售收入187.22万元。则消费税应税销售额为()万元。
A.160.02
B.170.2
C.166
D.177.2
2. 选择题
1、某公司用自产粮酒8吨清偿债务。据了解，同期白酒最高售价为每吨5万元，平均售价为每吨3.8万元。 （以上销售价格为不含税价格，白酒适用比例税率为20%，固定税率为每斤0.5元），那么下列说法正确的是（）。
A.企业应缴纳消费税
B. 无需缴纳消费税
C、企业应缴纳消费税8万元
D、企业应缴纳消费税88000元
2、下列“酒类”的税目是（）。
A、粮食酒
B、啤酒
C、果味啤酒
D、酒精
3、下列关于消费税从量计征依据的确定方法的表述，正确的是（ ）。
A、应税消费品销售量，为应税消费品的销售数量。
B、投资应税消费品的，应按转让使用的应税消费品的金额计算
C、进口应税消费品，为应税消费品申报数量。
D、委托加工的应税消费品为完成数量。
4、一般纳税人是指生产酒类产品的企业。该企业销售自产粮酒收取的包装押金处理正确的是（ ）。
A、逾期一年以上的合并销售应缴纳增值税。
B、逾期一年以上的综合销售应缴纳消费税
C、无论是否退回，增值税在收取时均计入销售额。
D、无论是否退回，消费税在征收时均计入销售额。
5. 下列各项中，消费税的缴纳地点正确的是（ ）。
A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税。
B.纳税人生产自用应税消费品，向纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税。
三、纳税人委托加工应税消费品的，一般返回委托方所在地缴纳消费税。
四、纳税人（企业）在外县销售自产应税消费品的，应当返回机构所在地缴纳消费税。
六、下列物品中，回收委托加工的应税消费品不征收消费税的是（）。
A、商业批发企业委托其他企业加工销售特种酒，受托方向委托方交付货物时未缴纳消费税。
B、商业批发企业委托个体工商户加工一批特种啤酒
C、商业批发企业销售委托加工回收的特种酒类。本批特种酒的原料由受托方提供。
D、小型白酒生产企业委托大型白酒企业加工生产的白酒对外销售，应税价格不高于受托方的应税价格。
7. 下列商品需缴纳复合消费税（ ）。
A. 烟丝
B、香烟
C、啤酒
D、粮食酒
8.以下链接同时征收消费税和增值税（）。
A. 卷烟批发环节
B、金银首饰生产、销售
C.金银首饰进口环节
D.化妆品生产销售环节
10、某木材公司为其酒店使用一批自产实木地板。费用为8万元。消费税税率和成本利润率均为5%。则其应税销售额（团价）为（）。
A、消费税套餐价格88400元
B、消费税团价92600元
C、增值税套餐价格71800元
D、增值税套餐价格88400元
3.计算答题
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：
（一）1月份，从国外进口一批香水香精。付给国外的价款为98万元，国外税金为8.9万元，自己的代购佣金为1万元，到达我国海关前的运费和保险费为15元1万元（取得开具的增值税专用缴款单由海关）；
（二）进口一套用于生产化妆品的机械设备，向国外支付的价格为13万元，到达我国海关前的运输费和保险费为2万元（取得海关代付金）海关出具的信函）。香水香精和机械设备均经过检验并入库存放。
（三）本月内，公司将80%的进口香水香精生产加工成香水6800件，对外销售6000件，实现含税销售额260万元；
（4）向消费者零售800件，获得含税销售额49万元。
据了解，化妆品进口关税税率为40%，消费税税率为15%。以上化妆品均为高档化妆品；机械设备进口关税为20%。
根据以上信息，回答下列问题。
，计算企业在进口过程中应缴纳的消费税。
，计算企业在进口过程中应缴纳的增值税。
，计算企业当月国内生产、销售应缴纳的增值税。
，计算企业当月国内生产、销售过程中应缴纳的消费税。
4.综合题
1、某酒类股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒。 2017年9月经济业务情况如下：
（一）本月从农场采购一批自产玉米。购买凭证上标明的价格为人民币。委托运输公司运输至单位。缴纳不含税运费人民币28000元，取得增值税专用发票；
（2）本月从农场采购的玉米全部送到县城A工厂加工药酒。本月将获得增值税专用发票，显示手续费为5.9万元。 A厂依法代收代缴消费税（受托人无同类产品销售价格），本月生产全部用完；
（三）销售瓶装粮食酒1500箱，每箱含税单价458元，品牌使用费18000元；
（四）散装粮酒销售13吨，不含税单价为每吨6880元，包装押金15540元。双方约定13个月后退还押金；
（五）以含税单价3880元/吨销售自产甜菜散装酒16吨，并将货款存入银行；
（六）用自产散粮酒15吨换取酿造用原料1万元（含税），双方不再支付价款；双方互相开具增值税专用发票；
（七）向嘉宾赠送工厂生产的瓶装粮食酒85箱，向工厂员工奖励25箱；
（八）采购一批香料，合同以元标明价格，分两期支付价款，对方一次性开具全款专用发票；缴纳本期电费取得专用发票，标明价格为人民币元，缴纳本期水费取得专用发票，增值税专用发票注明税金为13800元。经计算，该时段员工卫生间的水电消耗量为总电水量的1/5；
（9）由于本月管理不善，上个月从农场收购的粮食部分发霉变质。书价96300元（含运费9300元）。
（上述粮食酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食酒、薯类酒从价消费税税率为20%，从量消费税0.5/斤，消费税税率药酒为10%；不考虑地方教育费附加）
根据以上信息，回答问题，如有必要，计算总数。
、计算业务（2）A工厂代征消费税。
，计算A厂因委托加工业务代收代缴的城建税和教育费附加。
，计算该酒业股份公司本月发生的销项税额。
、计算业务（九）因粮食腐败变质转入的进项税额。
，计算酒业股份公司本月实际允许抵扣的进项税额。
，计算该葡萄酒股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税。
，计算该葡萄酒股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税。
，计算本月葡萄酒股份公司应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加。