PAGE1/《税法》第三章消费税课后练习题一、单项选择题，共10题1、下列应税消费品中，实行复合征税的是（）。A.雪茄B.啤酒C.酒D.汽车参考答案：C2、以一个季度为一个纳税期的消费税纳税人，纳税申报期限为期满之日起（）。A.10天B.5天C.15天D.30天参考答案：C3、下列关于高尔夫球、高尔夫球杆消费税处理正确的是（）。A.已征税的外购球杆头的消费税，可以按照购入入库数量在应纳税额中抵扣B.已征税的外购球杆头的消费税，可以按照生产、使用数量在应纳税额中抵扣C.已征税球杆头从外购进的消费税，可以按照厂销数量在应纳税额中抵扣D.已征税杆身的消费税，不能在应纳税额中抵扣参考答案：B4.下列物品中，哪一个不征收消费税（）。A.高尔夫球车B.高尔夫球C.高尔夫球袋（包）D.高尔夫球杆、杆头、杆身和握把参考答案：A5.根据消费税的有关规定，下列物品应当缴纳消费税（）A.进口香烟B.进口服装C.调味酒D.田径比赛用起跑纸参考答案：A6.下列物品中，哪一个是消费税的纳税人（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受委托加工烟草的工业企业C.生产、销售护手霜的工业企业D.以自产卷烟偿还债务的卷烟厂参考答案：D7.按照消费税的有关规定，下列项目不征收消费税的（）。A.自产应税消费品用于集体福利B.自产应税消费品用于个人消费C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品D.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品参考答案：C8.某工艺品厂购进已税珠宝玉石，用于加工各种饰品，购进已税珠宝玉石所缴纳的消费税税额，可以在已征收的消费税中抵扣（）。A.购进已税玉石用于镶嵌足金戒指B.购进已税玉石用于镶嵌足银手镯C.外购已税珍珠，用于加工珍珠项链D.外购已税钻石，用于镶嵌铂金首饰参考答案：C9.按照现行消费税制度，纳税人的下列行为不征收消费税（）A.用于广告宣传的样品啤酒B.委托加工后直接销售的人参酒C.用于偿还债务的高低档化妆品D.公司宾馆使用的香烟参考答案：B10.下列外购货物所缴纳的消费税，可以在公司应纳税款中抵扣（）。A.外购已税汽车轮胎，用于生产轿车B.外购已税酒精作为原料，用于生产勾兑酒C.外购已税溶剂油作为原料，用于生产溶剂油D.外购已税高尔夫球杆握把作为原料，用于生产高尔夫球杆参考答案：D第二部分 选择题，共5题1.按照消费税义务发生时间的规定，纳税义务发生时间为应税消费品发运当天。（）。
A.自产自用的应税消费品B.分期付款方式销售的应税消费品C.赊销方式销售的应税消费品D.以预付款方式销售的应税消费品E.以收款承兑方式销售的应税消费品参考答案：DE2.下列项目中，应同时征收增值税和消费税的项目是（）。A.批发阶段销售的卷烟B.零售阶段销售的金基合金首饰C.生产阶段销售的普通护肤、护发用品D.进口阶段获得的外国政府赠送的汽车E.生产、销售化妆品参考答案：AB3.下列应税消费品中，应适用复合征税的项目是（）。A.酒B.汽车C.高档化妆品D.卷烟E.油漆参考答案：AD4.下列项目中，符合应税消费品销售数量要求的项目是（）。 A.生产、销售应税消费品，为应税消费品销售数量。B.自产自用应税消费品，为应税消费品生产数量。C.委托加工应税消费品，为纳税人回补的应税消费品数量。D.进口应税消费品，为海关核准的进口应税消费品征税数量。E.自产自用应税消费品，为移送使用的应税消费品数量。参考答案：ACDE5.根据现行消费税政策，下列业务需缴纳消费税（）。A.某汽车厂赞助雪地车比赛。B.某酒厂福利发放酒水给员工。C.某化妆品厂免费发放香水试用装。D.某金银珠宝店销售铂金首饰。E.某国内代理商销售进口游艇。答案：BCD三、判断题，共5题 1.委托加工后回收的应税消费品，受托方在发货时已就该货物代收缴纳消费税，委托方回收后直接销售的，不再缴纳消费税。
对错参考答案：正确 2.应税消费品征收消费税的，其计税基础包括增值税；应税消费品征收增值税的，其计税基础不包括消费税。 对错参考答案：错误 3.现行消费税征收范围内，除烟、酒外，其他产品均采取从价定率或从量定额征收消费税。 对错参考答案：正确 4.纳税人生产的应税消费品，换取生产资料、消费品、投资或者偿还债务的，应当缴纳消费税。 对错参考答案：正确 5.纳税人自产、自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送、使用当天。 对错参考答案：正确 四、简答题共2题 1.简述我国消费税的特点。参考答案：消费税具有以下特点：（1）征税对象具有选择性；（2）征税环节单一；（3）征收方式灵活；（4）税收调整具有特殊性；（5）消费税负担具有转嫁性。2.我国消费税的计税方法及计税依据。参考答案：（1）消费税的计税方法有从价计税、从价计税和从价结合计税三种。（2）关于消费税计税依据的规定：①实行从价计税的应税消费品，其计税依据为应税消费品销售额。②实行从价计税的应税消费品，其计税依据为应税消费品销售额。③实行合并计税的应税消费品，其计税依据为应税消费品销售额和销售量。五、计算题 共2题 1、某粮食酒厂庆祝酒厂建厂30周年宴会上，消耗粮食1000公斤，无同类价格，每公斤成本为2元。
（白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤） 要求： 计算酒厂应交纳的消费税和增值税。 参考答案： （1）酒厂应交纳的消费税 从价消费税=2000斤×0.5=1000(元) 从价消费税=[1000×2×（1+10%）+1000]/（1-20%）×20%=800(元) （2）酒厂应交纳的增值税 VAT=[1000×2×（1+10%）+1000]/（1-20%）×17%=680(元) 2、某实木地板厂（A厂）为增值税一般纳税人，2018年6月向某农业生产者购进木材20吨。进货凭证显示金额为90万元，木材经检验入库后，A厂全部运至B厂加工成未涂饰板（光板），取得B厂开具的增值税专用发票，显示支付加工费14万元、增值税22400元。7月份，A厂收回原板时，B厂代收代缴消费税。同月，A厂将收回加工的原板全部用于继续生产涂装实木地板并全部销售，获得不含税销售额400万元。（消费税率为5%）要求：（1）7月份，A厂由B厂代收代缴。